營利事業所得稅結算申報注意事項參考如下：
1.請記得下載最新的結算完整程式，之後若程式有修改只要下載更新版程式。下載羽台程式完成更新作業後,還要記得每一台電腦都要安裝關貿審核程式才可以進行媒體審核作業。
2.109年度結算申報期間為110/5/1~110/5/31，請準時申報。
3.結算的系統參數檔：營利事業單位基本資料頁籤當修改處理年度(例如:原來是2019改2020)會先跳出年度變更20192020請重新開啓公司基本資料的訊息,按確定後畫面會關閉，請重新進入結算系統參數檔做其他相關輸入。（說明：做此變動是因為每年的報表內容欄位都不同，避免因為程式更新新版，但又需要回頭更正舊年度報表做人工申報時，報表格式欄位抓取問題，所做的修正。）
4.結算的系統參數檔：其他頁籤中下方有些需要自行判斷的項目，請記得做選擇。例如：有財產目錄要採用1附件申報或2媒體申報、不合常規移轉訂價…跨國企業集團之成員等。
5.採用擴大書審%者，指設定書審(損益表II)：計算公式從2016年度起已改為（營業收入+非營業收入）×書審率%=全年所得額 計算結果如有小數者，一律進位。目的在於當用全年所得額反推書審%時，可以等於或大於書審率，因為依結算申報規定取到小數二位,第三位以下無條件捨去。
例如:收入$21,103,017+非營收$9,000=$21,117,017×書審率6%=$1,267,021.02 系統會進位為全年所得額$1,267,022
＊反推說明一:若依原來公式不進位 $1,267,021÷$21,117,017×100=5.999999 ,依規定取到小數二位,第三位以下無條件捨去 結果為5.99% 而非6.00%
＊反推說明二:改用目前的計算加一元方式 $1,267,022÷$21,117,017×100=6.00000依規定取到小數二位,第三位以下無條件捨去 結果為6.00%
6.採用擴大書審%者，指設定書審(損益表II):109年營業收入淨額較108年營業收入淨額減少達30%者，適用109年度營利事業所得稅結算申報擴大書審之純益率標準，得免事前申請，即可按該純益率標準80%計算全年所得額，但帳載純益率要小於4.8%才適用，若大於還是要依帳載純益率申報全年所得額(例如:書審純益率是6%，符合者可用4.8%計算全年所得額，但帳載純益率要小於4.8%）。羽台在設定書審(損益表II)中有加108年度營收淨額欄位，會自動抓取結算2019申報的收入淨額，有不同者自行修改，符合減少30%者，在進入的上方會有紅色字樣再請自行決定是否要減少30%計算所得額。
7.有申請符合嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例的補助收入，可自行在帳外調整中減除，羽台在設定書審(損益表II)中有加政府疫情補助款欄位請自行輸入。
8.獨資、合夥組織申報107年度起的結(決)算不用繳納營所稅，將統一由獨資資本主或合夥組織合夥人列為營利所得課徵綜合所得稅。
9.公司結算申報書金額一律計算至元為止，角以下無條件捨去。因此應納稅額計算後請勿多繳納，會有小額退稅問題發生。
10.其他申報表第C4頁有股東出資轉讓且非股份公司者，在輸入股東出資轉讓檔時，單價及股數一定要輸入(單價請輸入出資額、股數為１股)，產生之媒體檔才可以通過審核。
11.在媒體檔案製作時，系統會依據您有進入的報表離開時所產生的媒體檔，自動判斷做勾選，但租減未勾選部分請自行決定做勾選。（105年度起申報為簡化申報書表，因此屬於附冊報表確實未使用都不用勾選）
12.媒體審核出現異常時，請看清楚錯誤清單上的說明。若是出現第Ｎ行長度不符時,請用記事本打開媒體檔(統編.001)點到有問題的行數,看是那一頁有問題,再回到結算系統做該頁數的查詢。 |
